tt娱乐城|皇都娱乐城
新華網 正文
證監會發布50條IPO審核問題解答
2019-03-26 09:02:31 來源: 中國證券報
關注新華網
微博
Qzone
評論
圖集

  明確“三類股東”核查披露要求以及過會后企業業績下滑監管要求

  證監會3月25日發布的《首發業務若干問題解答》指出,為進一步推動股票發行工作市場化、法治化改革,支持實體經濟發展,增強審核工作透明度,提高首發企業信息披露質量,便于各中介機構履職盡責,證監會發行監管部根據相關法律法規等規定,在研究總結發行監管實踐的基礎上,經充分征求市場各方意見,不斷完善審核標準,形成《首發業務若干問題解答》。

  本次公布的問題解答共50條,定位于相關法律法規規則準則在首發審核業務中的具體理解、適用和專業指引,主要涉及首發申請人具有共性的法律問題與財務會計問題,各首發申請人和相關中介機構可對照適用。

  對于發行人“三類股東”核查及披露要求,證監會明確,發行人在新三板掛牌期間形成契約性基金、信托計劃、資產管理計劃等“三類股東”持有發行人股份的,中介機構和發行人應從以下方面核查披露相關信息:一是中介機構應核查確認公司控股股東、實際控制人、第一大股東不屬于“三類股東”。二是中介機構應核查確認發行人的“三類股東”依法設立并有效存續,已納入國家金融監管部門有效監管,并已按照規定履行審批、備案或報告程序,其管理人也已依法注冊登記。三是發行人應根據《關于規范金融機構資產管理業務的指導意見》披露“三類股東”相關過渡期安排,以及相關事項對發行人持續經營的影響。中介機構應當對前述事項核查并發表明確意見。四是發行人應當按照首發信息披露準則的要求對“三類股東”進行信息披露。中介機構應對控股股東、實際控制人,董事、監事、高級管理人員及其近親屬,本次發行的中介機構及其簽字人員是否直接或間接在“三類股東”中持有權益進行核查并發表明確意見。五是中介機構應核查確認“三類股東”已作出合理安排,可確保符合現行鎖定期和減持規則要求。

  對于申請在主板、中小板、創業板上市的首發企業,在通過發審會后經營業績出現下滑的,在程序上是否推進其核準發行,日常監管中如何把握等問題,證監會明確,考慮到企業業績波動受經濟周期、行業周期以及自身經營等多種因素的影響,本著實事求是、分類處理、充分信息披露及風險揭示的原則,根據業績下滑的幅度與性質,結合《關于首次公開發行股票并上市公司招股說明書財務報告審計截止日后主要財務信息及經營狀況信息披露指引》的相關要求,予以分類處理。

  一是下滑幅度不超過30%的過會企業。過會后的最近一期經營業績與上年同期相比下滑幅度不超過30%,且預計下一報告期業績數據下滑幅度也不超過30%的,發行人需提供最近一期至下一報告期乃至全年主要經營狀況及財務數據的專項分析報告,充分說明發行人的核心業務、經營環境、主要指標是否發生重大不利變化,業績下滑程度與行業變化趨勢是否一致或背離,發行人的經營業務和業績水準是否仍處于正常狀態,并按照及時性指引的要求在重大事項提示中披露主要經營狀況與財務信息,以及下一報告期(指經審計或審閱財務報表截止日后)業績預告情況,同時充分揭示業績變動或下滑風險;保薦機構需對上述情況及發行人經營業績變化趨勢、持續盈利能力出具專項核查意見,詳細分析發行人業績變動的原因及合理性,明確說明業績預計的基礎及依據,核查發行人的經營與財務狀況是否正常,報表項目有無異常變化,是否存在影響發行條件的重大不利影響因素,發表明確意見。

  在過會企業提交上述補充材料后,在招股說明書充分信息披露、保薦機構核查無重大不利變化且發行人仍符合發行條件基礎上,將按照相關程序安排后續核準發行工作。該類企業發行上市后,如發現發行人關于上述業績變動的信息披露及保薦機構核查意見存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的,證監會將視情節輕重,依據相關法律、法規、規章予以嚴肅查處。

  二是下滑幅度超過30%但不超過50%的過會企業。過會企業最近一期或預計下一報告期經營業績與上年同期相比下滑幅度超過30%但不超過50%的,發行人如能提供經審核的下一年度盈利預測報告,同時,提供最近一期至下一年度主要經營狀況及財務數據的專項分析報告,以及保薦機構對上述情況及發行人經營業績變化趨勢、持續盈利能力出具專項核查意見;說明經營業績下滑趨勢已扭轉,不存在對持續盈利或持續經營能力以及發行條件產生重大不利影響的事項,保薦機構應對上述情況予以充分核查,獲取明確的證據,并發表明確意見;符合上述要求,將按照相關程序安排后續核準發行工作。

  三是下滑幅度超過50%以上的過會企業。過會后的最近一期經營業績與上年同期相比下滑幅度超過50%,或預計下一報告期業績數據下滑幅度將超過50%的,基于謹慎穩妥原則,暫不予安排核準發行事項,待其業績恢復并趨穩后再行處理或安排重新上發審會。

  過會后的“最近一期”可以是中期(一季度、半年度、三季度),也可以是新增補的會計年度;“經營業績”以扣除非經常性損益合計數前后孰低的凈利潤為財務數據的計算依據;“財務數據”應為已審計報告期財務數據、按照及時性指引要求經審閱季度財務數據。

  證監會強調,今后,證監會發行監管部將根據需要,進一步補充完善問題解答,不斷提高資本市場服務實體經濟能力。

+1
【糾錯】 責任編輯: 高方圓
新聞評論
加載更多
苗山脫貧影像志——苗鄉女的讀書夢
苗山脫貧影像志——苗鄉女的讀書夢
福鼎茶鄉迎來白茶開茶季
福鼎茶鄉迎來白茶開茶季
花開映坦途
花開映坦途
合肥:安全教育進校園
合肥:安全教育進校園

? tt娱乐城 网吧怎么经营才赚钱 西洋棋各个棋子 时时彩什么叫龙虎和 11选五5走势图 扑鱼游戏赢话费真的吗 极速快三大小单双口诀 567app最新版本下载 最新四川快乐12技巧 波西亚时光 买什么赚钱 彩票计划软件推荐